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加强社保经办机构内控机制建设的几点思考
发布时间:2011/5/19  阅读次数:7461  字体大小: 【】 【】【

加强社保经办机构内控机制建设的几点思考

张爱莉  矫旭日  

(中共烟台市牟平区委党校    业教处,山东,牟平  264100

摘要:社会保险经办基金是老百姓的“保命钱”、“养命钱”,要管好基金,必须有健全的管理制度和确保制度有效运行的内控机制。当前社保经办机构内控机制建设存在着内控意识薄弱、内控制度不健全、制度执行缺乏刚性、队伍建设明显滞后,要加强社保经办机构内控制度建设,要强化内控意识,增强内控管理的内动力;要完善制度框架,确保内控工作有章可循;要提升内控执行力,发挥内控制度的最大效能;要提高队伍素质,培养一批不折不扣的制度执行者

关键词:社保经办机构;内控机制;问题;建议

随着我国社会保障事业的不断深入发展,社会保险险种逐年增加,参保人员范围不断扩大,基金收支结余总量巨增,已使社会保险经办机构有了“第二银行”的美誉。社会保险经办基金是老百姓的“保命钱”、“养命钱”,能否管好用好社会保险基金直接关系到老百姓的切身利益。作为社会保险基金的管理主体,要管好基金,仅有责任感和使命感是远远不够的,还必须有健全的理制度和确保制度有效运行的内控机制,它是确保社会保险基金安全的本质要求,也是规范经办业务、保证社会保险各项工作顺利开展的重要举措。

一、当前社保经办机构内控机制建设存在的问题

社会保险内部控制非常严肃,是国家和地方各级政府对社会保险经办机构提出的规范要求。近几年来,各地社会保险案件的发生,与社会保险机构内部控制环境差、内部控制制度不健全,执行不力存在着必然的内在联系。内部控制重视程度不足,缺乏系统全面的监督机制,关键内部控制环节监控失效,没有树立“防患于未然”的风险意识,致使社会保险风险放大,由此而出现违纪违规现象。

1、内控意识薄弱

对内部控制建设认识上存在偏差,风险防范意识薄弱,没有将内部控制工作当成一项重要工作来抓,工作上缺乏紧迫性和主动性。表现在:一是部分经办机构把内部控制理解为汇总各种规章制度,建立内部控制机制,以现行规章制度代替内部控制制度。二是在内控制度的建设上具有一定的随意性,哪个环节出了问题,就急忙总结教训在哪里,头疼医头,脚疼医脚,内控制度系统性建设力度不够。三是对内部控制工作缺乏足够的认识,没有真正绷紧安全防范这根弦,不同程度地存在着重外部监管轻自身内部控制、重财务管理轻业务运行控制的倾向,内部控制制度建设和管理松懈,致使养老保险业务运行环节潜伏着很大的风险隐患。四是在处理内部控制与管理,内部控制与风险,内部控制与业务开展的关系问题认识上有偏差,把加强内部控制与养老保险经办业务对立起来,在养老保险业务开展和风险防范的抉择中,侧重于抓主要业务,在实际工作中只注重抓好“扩面、征缴、清欠”等主要工作,认为内部控制工作是对自身工作的束缚,很难有所作为等。

2、内控制度不健全

完整、全面的内部控制制度是建立社会保险内部控制体系的基础,也是做好社会保险经办机构内部控制工作的重要前提。养老保险经办机构经过20多年的发展,积累了一定的内部管理经验,有一定程度、一定范围的内部控制制度,基本业务及内部管理都有章可循,如岗位目标制度,承诺服务制度,责任追究制度、考核奖惩制度,限时办结制度、AB岗制度、考勤制度、公文办理制度、财务管理制度等一系列管理制度。但由于社会保险经办机构内部控制工作尚处于初级阶段,内部控制制度建设还不系统、不完整。由于各地的社会经济发展水平差异,社会保险经办工作的发展也不平衡,因此在内部控制制度的设计制定上理应在遵循国家规定的前提下,突出各地特色。但有的地方内控制度不考虑本地实际,简单套用、照搬照抄其它地区、机构的规定,致使制度不切合实际,与工作脱节,缺乏可操作性。有的制度时效性差,随着经办业务的不断创新和发展,原有的内控制度会被突破,过去行之有效的方法,现在不一定适用。所以,内控制度必须与时俱进,随着社会保险政策的变更及经办机构业务运行模式的变化而调整,既要有宏观上的战略体系,又要有微观上的不断修正,以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循环过程。

3、制度执行缺乏刚性

目前,社会保险经办机构虽然已经有机关的工作流程和经办程序规定,但由于执行力度不够,致使操作程序不能完全落实到位。有些地方已制定的内部控制制度变成了“印在纸上,挂在墙上”,应付有关部门的监督、检查的摆设。遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。因此有章不循甚至故意违规的现象时有发生,没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的良好环境。在一些关键环节、关键工作审核监督力度不够,部分业务经办环节甚至出现一人包办、全权负责现象,经办权利缺乏制约,致使风险隐患加重。由于激励约束机制落实不到位,没有把上级要求的内部控制监督计划、检查、评价、责任追究和处罚等严格落实到位,建议、督促整改的多,处罚问责的少,致使内部监督机制流于形式,形同虚设。

4、队伍建设明显滞后

再好的工事,如果没有忠诚的军人把守就形同虚设。内控建设和风险管理是一项业务性很强的管理工作,需要有一支业务精,力量足的队伍去履行。但由于种种原因,一方面,保险经办机构人员配备不足,导致很多的制度得不到有效执行。比如执行岗位与监督岗位,退休审批岗位与发放岗位无法按规定实行彻底分离,甚至计算机管理人员仍在办理具体业务,存在一定的安全隐患;另一方面,业务素质有待提升。稽核内部控制人员的任用,按国家省市的要求必须具备会计、审计的等专业知识和全面熟练的社会保险政策理论,但在实际工作中真正符合条件的人员少之又少,因而无法满足现阶段稽核内部控制工作的需要。

二、加强社保经办机构内控制度建设的几点建议

1、抓切入点,强化内控意识,增强内控管理的内动力

一要强化内部风险意识。随着管理环境不断变化,社保基金将会面临越来越多的风险,而且由于社会保险经办机构自身的特点,经办机构内部的风险往往大于外部内险。因为经办机构内部人员相对于外部人员来说,对养老保险业务更加熟悉,对组织内部的工作环节和内容流程的业务更加熟悉,对于业务中的漏洞和风险点也更加敏感,并且从现有的损失和风险数据也看的出,经办机构的风险事故大多都来自内部人员,因此,必须强化内部风险意识,加强保险经办机构内控管理。

二要强化内控意识。内控作为经办机构的内部监督制约机制,是建立在“不信任”而互相牵制基础上的控制制度,由于经办机构内部成员相互熟识,并且因工作配合的原因,形成了一定程度的相互信任,因此,容易受到个别部门和人员的忽视和抵制。因此,要培养员工自觉树立内控是社保经办管理的第一要务的意识,像抓社会保险征缴、社会保险清欠、社会保险扩面那样,将社会保险内部控制工作当成硬任务来抓。

三要强化责任意识。社保基金是社会保险的物质基础,基金是否安全完整,关系到社会保险制度的顺利实施,关系到人民群众的切身利益和改革发展及社会和谐稳定大局。因此社保经办机构必须认识到自己肩上的责任重于泰山,本着对国家负责,人民负责,对事业负责,对自己负责的态度,牢记使命,不负重托,把老百姓的“养命钱”管好用好。

2、抓关键点,完善制度框架,确保内控工作有章可循

一内部控制制度必须与时俱进。制度是搞好内控工作的基础。原劳动和社会保障部在2007117日就颁发了《社会保险内部控制暂行办法》,各省市也相继出台了内部控制实施细则,这些都是指导我们开展内部控制工作的基本原则和工作方针,社会保险经办机构应根据当地实际制定出相应的工作制度,为开展内部控制工作提供制度基础。在此基础上,还要适应社保基金安全管理的新要求、适应社保业务发展的新形势、适应参保服务对象的新需求不断补充、修改、完善内控制度。要建立不相容岗位分离制度,明确规定哪些岗位是不相容岗位,要严格分离。哪些岗位要专职,不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。要建立审核制度,规定哪部分业务必须经过审批,哪些岗位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人,审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。要建立明确的工作授权制度,明确社会保险内部各科室和各经办人员的岗位职责和业务权限,限制因职责不清、越权办事等现象的发生。特别是对社会保险业务关键岗位,要建立即时监控制度,随时监督,遏制风险源,确保基金安全。

二要制定严格的工作流程。工作流程是社会保险经办工作的命脉。要依据或严格遵守原劳动和社会保障部制定的《规范养老保险经办业务主要环节操作办法》,针对社会保险各项业务的内容和性质,细分工作环节,制定详尽的操作步骤,设计业务环节的初审、复审、监督环节,达到流程清晰、制约明确、便于操作的目的,以提高经办效率,打造良好的社会保险形象。

三探索将质量管理体系引入社会保险经办工作中。要提升社会保险经办管理理念,逐步将社会保险经办工作纳入精细化管理体系,就是要制定和实施全国统一的社会保险经办行业标准,即:具有中国特色的中国社会保险ISO9000.以“规范化、信息化、专业化”为目标,由国家主管部门负责,参照国际标准,在经办组织标准、信息登记标准、基金管理标准、业务操作标准、技术保障标准、社会保险内部控制标准等研究设计出全国统一的标准模式,规范社会保险经办行为,实现标准化管理,促进我国社会保险内部管理由粗放式管理向精细化管理转型。

3、抓控制点,提升内控执行力,发挥内控制度的最大效能

一要建立正常的内部控制检查机制。因此要建立正常的内部控制检查机制,就要依据社会保险业务的工作性质,具体策划检查计划,包括检查的内容、时间、方式、标准、查出问题的处理意见等。当然,内部控制检查应在年初制定计划,报经办机构领导审批后由稽核内部控制部门组织实施。检查不能走过场,要严格按照社会保险稽核程序,设计详尽的检查表格,填写完备的内部控制检查笔录,复制相应的业务资料,按照内部控制标准认认真真地得出检查结论,提出整改意见,扎扎实实地监督问题整改。通过检查,要让被检查部门确实看到自己工作存在的缺陷,确实了解由工作失误而产生的潜在风险,确实提高经办工作水平。

二要建立重点风险点监控机制。对社会保险经办机构的重点岗位,譬如社会保险补缴、退休审批、社会发放、基金管理等,进行不间断的监控。社会保险风险的产生、社会保险违规违纪甚至违法案件的发生往往出自于这些岗位,如果不进行监控,社会保险基金的安全性将受到参保者的质疑。因此,要加大对这些岗位的监控力度,定期或不定期地进行检查和抽查,监控情况要定期通报,做到警钟长鸣,提高从业人员的自律意识,认清责任,廉洁做人,谨慎做事。

三要建立严格的考核奖惩机制。只有制订了严格的考核奖惩机制,才能保证内部控制制度的顺利进行。应将考核目标细化,制定周密的考核计划和评分标准,根据检查得分情况划分风险等级。对执行内部控制制度好的部门和个人给予奖励。对执行内部控制制度差,或是业务操作违反内部控制制度规定,造成社会保险基金损失的,视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分,直至追究刑事责任。建立内部控制考核奖惩机制,目的就是要促进社会保险内部控制工作,维护社会保险基金的安全完整。

四要建立内部控制风险分析机制。就是说要认知社会保险风险岗位,对风险岗位要实事求是地进行分析,认识岗位存在的潜在风险,对此应制定出社会保险风险处置预案,针对性地开展社会保险风险评估和预防,防范和化解社会保险风险。  

4、抓根本点,提高队伍素质,培养一批不折不扣的制度执行者

    一要配足队伍,增强力量。人是影响内控制度实施的最关键因素。经办机构工作量大,工作人员数量有限,故而经办人员的工作量很大,由于力量配备不足,产生了一系列问题,增加了社保基金的风险。政府编制部门应根据社会保险经办工作发展需要,在人员编制上予以适当倾斜。在人员选派上要把住关,选好人,真正把知识层次高,工作能力强、有高度责任心的人员吸引到社会保险队伍中来。

二要加强学习,内强素质。由于部分经办人员的业务素质不过硬,对社保制度的理解、执行出现了问题,无法适应经办机构运行的要求,从而影响工作的顺利开展。内部控制的工作岗位对人员配置有着“长、宽、高”的要求,即有专长的业务素质,有宽广的知识面,有较高的政治素质。为此,要重视加强对内控人员的教育和培训。通过开展多层次的业务技能培训,让员工熟悉掌握各项经办业务的主要流程、风险环节、风险性和危害、防范风险的措施和办法等,提高干部职工的业务能力;通过开展典型性的警示教育活动,增强社保职工有所为、有所不为的自律意识,筑牢拒腐防变的思想大堤;通过开展经常性的思想政治教育,提高职工政治素质,培养他们良好的从业规范和优秀的职业道德。

三是转变作风,外树形象。社会保障工程是一项惠及大众的民生工程,社会经办机构是落实各项社保政策、直接面对广大服务对象的窗口单位。因此,要扎实开展机关作风建设,树立良好的对外形象。要不断丰富服务方式,完善服务手段,深化服务活动,在加强业务执行能力的同时,狠抓优质、高效、快捷服务,打造高效、廉洁的服务社保。同时,要自觉接受外界监督,将各项社保业务工作置身于最广大人民群众的监督之下,着力打造阳光社保。

  

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